天天熱訊:現(xiàn)金流量表表格有什么用?怎么分析現(xiàn)金流量表?
現(xiàn)金流量表表格是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)表之一,它表達(dá)了一個(gè)機(jī)構(gòu)在固定期間(通常是每月或每季度)現(xiàn)金(包括銀行存款)的增減情況。
現(xiàn)金流量表按其用途分為三類:經(jīng)營、投資、融資,它的出現(xiàn)主要反映資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響?,F(xiàn)金流量表可以用來分析一個(gè)機(jī)構(gòu)是否有足夠的現(xiàn)金來支付費(fèi)用。短期內(nèi)國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第7號(hào)公告規(guī)定了現(xiàn)金流量表的編制。
現(xiàn)金流量表表格如何分析?
【資料圖】
(一)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流分析。
1、將銷售商品和提供服務(wù)收到的現(xiàn)金與購買商品和接受服務(wù)支付的現(xiàn)金進(jìn)行比較。兩者的比較在正常的業(yè)務(wù)運(yùn)營和均衡的購銷情況下,是有意義的,比率大,說明企業(yè)銷售收益好,銷售利潤大,創(chuàng)造現(xiàn)金能力強(qiáng)。
2.將銷售商品和提供服務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入總額進(jìn)行比較,可以大致解釋銷售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金占經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入的多少。比例顯著,說明企業(yè)營銷情況良好,主營業(yè)務(wù)突出。
3.將當(dāng)前經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量與前期相比,企業(yè)的成長性越好,增長率越高。
(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。
企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)?;蜷_發(fā)新的利潤增長點(diǎn)時(shí),需要大量的現(xiàn)金投入,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入無法彌補(bǔ)流出,投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為負(fù)。但如果企業(yè)有效投資,在未來會(huì)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流入來償還債務(wù),創(chuàng)造利潤,企業(yè)就不會(huì)有償債困難。因此,對(duì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析要結(jié)合企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行,不能單純以現(xiàn)金的凈流入或凈流出來討論優(yōu)劣。
(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。
一般來說,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流越大,企業(yè)面臨的償債壓力越大。但如果現(xiàn)金凈流入主要來自企業(yè)吸收的股權(quán)資本,則不會(huì)面臨償債壓力,但資金的實(shí)力會(huì)增強(qiáng)。因此,在分析中,從吸收股權(quán)資本中獲得的現(xiàn)金可以與融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入總額進(jìn)行比較,這一比例很大,表明企業(yè)的資金實(shí)力增強(qiáng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。
(四)現(xiàn)金流量構(gòu)成分析。
首先了解現(xiàn)金的主要來源,計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和融資活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金流入總額的比例。一般來說,經(jīng)營狀況較好,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入比例較大的企業(yè),現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較合理。其次,分別計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金支出、投資活動(dòng)的現(xiàn)金支出和融資活動(dòng)的現(xiàn)金支出占現(xiàn)金流出總額的比例,可以具體反映企業(yè)的現(xiàn)金在哪里使用。一般來說,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出比例大的企業(yè),現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)合理,生產(chǎn)經(jīng)營條件正常。
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