每經(jīng)記者 肖 樂 每經(jīng)編輯 王可然

近日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)出《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》，對(duì)商業(yè)銀行撥備覆蓋率監(jiān)管要求由150%調(diào)整為120%~150%，貸款撥備率監(jiān)管要求由2.5%調(diào)整為1.5%~2.5%。

貸款撥備率為貸款損失準(zhǔn)備與各項(xiàng)貸款余額之比，撥備覆蓋率為貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額之比，當(dāng)銀行發(fā)生不良貸款損失時(shí)，將用撥備金額對(duì)該損失進(jìn)行核銷。根據(jù)此前的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，貸款撥備率基本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%。該兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，就2017年三季報(bào)而言，26家A股上市銀行中，除了工行和浦發(fā)銀行，24家A股上市銀行的撥備覆蓋率均在150%的監(jiān)管紅線之上，其中平安銀行、華夏銀行、民生銀行、交行、中行、光大銀行的撥備覆蓋率接近150%。

南京銀行撥備覆蓋率達(dá)459%

在26家A股銀行中，南京銀行的撥備覆蓋率最高，截至2017年三季度達(dá)到459%，與此同時(shí)，其不良貸款率為0.86%。2015年、2016年再到2017年三季度，南京銀行的撥備覆蓋率均維持在400%以上，2017年三季度達(dá)到了最高的459%。

寧波銀行的撥備覆蓋率僅次于南京銀行，其2017年三季度的撥備覆蓋率為429.98%，這個(gè)數(shù)字在2015年和2016年分別為308.67%和351.42%。寧波銀行2017年三季度的貸款撥備率為3.88%，不良貸款率為0.9%，不良貸款率在上市銀行中處于較低水平。

中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)產(chǎn)業(yè)升級(jí)與區(qū)域金融湖北省協(xié)同創(chuàng)新中心研究員李虹含向記者表示，撥備覆蓋率的意義是“以豐補(bǔ)歉”，在宏觀經(jīng)濟(jì)上行、銀行利潤增長較快時(shí)期，商業(yè)銀行能夠通過加大撥備計(jì)提力度，儲(chǔ)備足夠的財(cái)務(wù)資源。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，上市銀行中，城商行、農(nóng)商行的撥備覆蓋率水平要明顯高于股份行和大行。股份行和大行中，除了興業(yè)銀行和招行2017年三季度的撥備覆蓋率在200%以上，農(nóng)行接近200%，其余均在150%左右。而城商行和農(nóng)商行中，除了新上市的成都銀行2017年3季度撥備覆蓋率在165.46%，其余均接近或超過200%，且常熟銀行超過300%，寧波銀行和南京銀行超過400%。

這與銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的監(jiān)管指標(biāo)一致。銀監(jiān)會(huì)今年2月發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2017年第三季度，大型商業(yè)銀行的撥備覆蓋率為175.22%，股份行為173.43%，城商行為216.2%，農(nóng)商行為177.57%。

整體縱向來看，近年來，在不良攀升的環(huán)境下，商業(yè)銀行的撥備覆蓋率顯著下滑。銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，2014年、2015年、2016年(均為第四季度)的撥備覆蓋率分別為232.06%、181.18%、176.4%，盡管2017年四季度小幅回升到181.42%，依然遠(yuǎn)不及2014年的水平。

同時(shí)，從銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的總體數(shù)據(jù)來看，大行、股份行2017年的撥備覆蓋率較2016年有所回升，而城商行和農(nóng)商行則有所下降。截至2017年四季度，大行、股份行、城商行、農(nóng)商行的撥備覆蓋率分別為180.45%、179.98%、214.48%、164.31%。

浦發(fā)銀行撥備覆蓋率連降

截至2017年三季度，工行和浦發(fā)銀行的撥備覆蓋率低于150%，分別為148.42%和134.58%。值得注意的是，工行的撥備覆蓋率曾在2016年低至136.69%，2017年開始逐步回升。與此同時(shí)，其2016年的貸款撥備率和不良貸款率分別為2.22%和1.62%。

在工行2016年業(yè)績發(fā)布會(huì)上，工商銀行行長谷澍曾表示，雖然監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行提出了不低于150%的撥備覆蓋率要求，但商業(yè)銀行也是可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而有適當(dāng)調(diào)整。工行的撥備覆蓋率是完全足夠的。

近三年來，浦發(fā)銀行的撥備覆蓋率持續(xù)下降，2015年末時(shí)為211.4%，2016年末時(shí)為169.13%，2017年第三季度降到了134.58%，較上年末下降34.55個(gè)百分點(diǎn)，較2017年年中下降了19.63個(gè)百分點(diǎn)。

民生證券分析師李鋒等曾在浦發(fā)銀行17年三季報(bào)業(yè)績點(diǎn)評(píng)中指出，浦發(fā)三季度末不良率2.35%，環(huán)比提高26BP，同時(shí)關(guān)注類貸款率下降43BP，推測(cè)不良率的提高主要來自于存量風(fēng)險(xiǎn)的不良確認(rèn)，因此單季不良生成率提高較為明顯。不良逐步確認(rèn)的同時(shí)，我們推測(cè)公司也加大了核銷的力度。受此影響撥備覆蓋率下降了20%，降至134.58%，低于監(jiān)管紅線，預(yù)計(jì)未來撥備計(jì)提壓力將會(huì)提高。

李虹含表示，在當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)增速換檔、下行壓力加大和銀行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)增大的形勢(shì)下，可以發(fā)揮撥備覆蓋率逆周期金融監(jiān)管作用，幫助商業(yè)銀行加快處置不良貸款，保持金融穩(wěn)定。

關(guān)鍵詞： 銀行 覆蓋率 南京