監(jiān)管層重拳處罰違法違規(guī)審計機構。11月21日，證監(jiān)會官網資料顯示，眾華會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“眾華”)因此前在執(zhí)行審計業(yè)務過程中未能勤勉盡責，被暫停承接新的證券業(yè)務。在業(yè)內人士看來，這無疑顯示出監(jiān)管層狠抓中介監(jiān)管，規(guī)范資本市場財務信息質量看門人職責。而對于眾華而言，此次處罰亦不可避免地對其業(yè)務造成影響。

根據證監(jiān)會官網發(fā)布的公告，11月20日，財政部、證監(jiān)會發(fā)布《關于責令眾華會計師事務所(特殊普通合伙)暫停承接新的證券業(yè)務并限期整改的通知》(以下簡稱《整改通知》)，決定責令眾華自第二次行政處罰之日(2019年10月28日)起暫停承接新的證券業(yè)務;自受到第二次行政處罰之日起，眾華應根據向財政部、證監(jiān)會提交的書面整改計劃，于2個月內完成整改并提交整改報告。另外，要求眾華在整改和接受核查期間，眾華首席合伙人、審計業(yè)務主管合伙人、質量控制主管合伙人和相關簽字注冊會計師不得離職、辦理退伙或轉所手續(xù)。財政部、證監(jiān)會將對眾華整改情況進行核查，根據核查情況作出是否允許眾華恢復承接新的證券業(yè)務的決定。

眾華之所以被暫停承接新的證券業(yè)務，牽涉到在執(zhí)行審計業(yè)務過程中未能勤勉盡責,分別于2019年5月、2019年10月受到證監(jiān)會的行政處罰(中國證監(jiān)會行政處罰決定書[2019]37號、中國證監(jiān)會行政處罰決定書[2019]110號)。北京商報記者查詢證監(jiān)會資料發(fā)現，上述兩起案件中，其中一起涉及眾華在審計雅百特2015年度財務報表時未勤勉盡責被證監(jiān)會處罰。

一位曾在國內知名會計師事務所工作過的業(yè)內人士告訴北京商報記者，暫停承接新的證券業(yè)務期間，會計師事務所不能承接包括上市公司、新三板公司、擬IPO公司等在內的新的年報審計等證券業(yè)務。

“眾華被暫停承接新證券業(yè)務，意味著全國這么多分所不能承接新的證券業(yè)務了，這是很大的打擊。”上述業(yè)內人士如是說。

上述人士也坦言，會計事務所其實是一個信譽問題，投資者根據事務所出具的審計報告進行投資決策。對于眾華而言，暫停承接新的證券業(yè)務后，不能出審計報告、開展審計業(yè)務，在此情況下，對公司的經營業(yè)績造成損失，客戶會流失。另外，“對于原來接的業(yè)務也可能會造成影響。”上述業(yè)內人士補充道。

據了解，眾華是國內第一批獲批證券業(yè)資格的會計師事務所。中國注冊會計師協(xié)會官網資料顯示，眾華批準設立時間是2013年11月。眾華在官網介紹稱，公司多年來耕耘于中國及國際資本市場，為幾十家公司提供了上市相關的會計、審計服務，在業(yè)內享有很高的聲譽。

值得關注的是，如業(yè)內人士所言，暫停承接新的證券業(yè)務期間，會計師事務所不能承接包括上市公司、新三板公司、擬IPO公司等在內的新的年報審計等證券業(yè)務。因此，此前的瑞華、立信由于審計業(yè)務規(guī)模較大，上市公司客戶家數較多，均受到了較大的影響。

北京商報記者通過Wind查詢發(fā)現，以眾華為2018年年報審計機構的A股上市公司共計59家，包括融鈺集團、雙星新材等上市公司。如上市公司未在2019年10月28日前召開股東大會聘用眾華為2019年度財務報告審計師，則在眾華被暫停承接新的證券業(yè)務期間，上市公司無法繼續(xù)聘用眾華。

證監(jiān)會官網資料顯示，眾華2018年證券業(yè)務收入為1.42億元，總收入為4.56億元，合伙人數為41人，注冊會計師人數為329人。針對被暫停承接新的證券業(yè)務相關問題，北京商報記者撥打了眾華官網披露的北京辦公室聯(lián)系方式進行采訪，但對方電話未有人接聽。

實際上，對于審計機構，監(jiān)管層一直保持嚴監(jiān)管姿態(tài)。在不久前，證監(jiān)會曾發(fā)布證券資格會計師事務所資本市場執(zhí)業(yè)基本信息。證監(jiān)會當時強調，下一步，證監(jiān)會將在加大對會計師事務所監(jiān)督檢查力度、依法查處違法違規(guī)行為的同時，積極探索建立證券資格會計師事務所信息披露制度，進一步增強會計師事務所透明度，推動構建優(yōu)勝劣汰的審計市場生態(tài)。

關鍵詞： 眾華會計師事務所