今年以來，各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策有序?qū)嵤┬?yīng)持續(xù)顯現(xiàn)，減稅降費(fèi)效應(yīng)不斷釋放。7月23日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)11709億元，其中減稅10387億元。累計(jì)1.15億人無需再繳納工薪所得個(gè)人所得稅。專家們認(rèn)為，隨著政策的進(jìn)一步落實(shí)落地，下半年減稅降費(fèi)的積極效應(yīng)將會(huì)進(jìn)一步顯現(xiàn)。

“今年上半年減稅降費(fèi)規(guī)模占全年減稅降費(fèi)2萬億元任務(wù)目標(biāo)的58.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過減稅降費(fèi)政策預(yù)期，表明完成全年減稅降費(fèi)任務(wù)已經(jīng)沒有懸念。”中國(guó)財(cái)政預(yù)算績(jī)效專委會(huì)副主任委員張依群對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，從減稅結(jié)構(gòu)上看，增值稅和個(gè)人所得稅減稅占整個(gè)減稅規(guī)模的60%，成為此輪減稅中的最大亮點(diǎn)，客觀地驗(yàn)證了企業(yè)和個(gè)人成為此次減稅的最大受益者。

“落實(shí)更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，讓企業(yè)和人民過好日子，政府就要過緊日子。”日前，在國(guó)家稅務(wù)總局舉辦的2019年上半年新聞發(fā)布會(huì)上，國(guó)家稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任、收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力表示，減稅降費(fèi)初步體現(xiàn)五方面成效：一是企業(yè)稅費(fèi)成本降低，提升了企業(yè)盈利水平;二是個(gè)稅改革增加居民收入，拉動(dòng)了社會(huì)消費(fèi)增長(zhǎng);三是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除再加力，激勵(lì)企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新能力;四是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)深享紅利，活力與信心明顯增強(qiáng);五是實(shí)體經(jīng)濟(jì)減負(fù)增效，促進(jìn)企業(yè)增加投資。

提升居民消費(fèi)能力

受提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)和實(shí)施專項(xiàng)附加扣除“兩步改革”疊加影響，上半年個(gè)人所得稅比去年同期下降30.6%，是降幅最大的稅種。這直接增加了居民收入，提升了居民消費(fèi)能力。

數(shù)據(jù)顯示，上半年，個(gè)人所得稅兩步稅改因素疊加累計(jì)新增減稅3077億元，人均累計(jì)減稅1340.5元，累計(jì)1.15億人無需再繳納工薪所得個(gè)人所得稅。

萬博新經(jīng)濟(jì)研究院副院長(zhǎng)劉哲對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，“個(gè)人所得稅改革提升了居民的可支配收入，讓居民得到了實(shí)實(shí)在在的福利。”

蔡自力介紹，在減稅降費(fèi)等多重因素作用下，上半年全國(guó)居民人均可支配收入同比增長(zhǎng)8.8%，扣除價(jià)格因素實(shí)際增長(zhǎng)6.5%，跑贏上半年GDP增速。6月份消費(fèi)增速出現(xiàn)明顯回升，同比增長(zhǎng)9.8%，較5月份加快1.2個(gè)百分點(diǎn)。

劉哲表示，在部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力加大，隱性失業(yè)問題逐步顯現(xiàn)的背景下，個(gè)人所得稅的減稅措施，在一定程度上對(duì)沖了工資波動(dòng)的壓力，有利于穩(wěn)定消費(fèi)。尤其是個(gè)稅起征點(diǎn)的提升，讓1億以上低收入群體不再繳納工薪個(gè)人所得稅，減稅感受最為明顯，進(jìn)一步優(yōu)化了收入分配機(jī)制。

“此外，針對(duì)子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、贍養(yǎng)老人等方面建立了個(gè)稅抵扣方案，扣除范圍覆蓋面廣，普惠程度高。”劉哲認(rèn)為，但扣除金額與實(shí)際支出金額相比還有一定差距，未來需要進(jìn)一步加大重點(diǎn)支出的專項(xiàng)扣除力度，提升居民的邊際獲得感，進(jìn)一步激發(fā)消費(fèi)潛力。

促進(jìn)企業(yè)增加投資

經(jīng)過3個(gè)月的平穩(wěn)運(yùn)行，增值稅改革的效應(yīng)正在逐步釋放。稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，受4月1日起深化增值稅改革等減稅政策影響，國(guó)內(nèi)增值稅二季度僅增長(zhǎng)1.2%。今年4月份-6月份，已實(shí)現(xiàn)整體凈減稅3185億元，全國(guó)共有940萬戶增值稅一般納稅人實(shí)現(xiàn)減稅?？偟膩砜?，所有行業(yè)均實(shí)現(xiàn)減稅。

普華永道中國(guó)稅務(wù)及商務(wù)咨詢合伙人胡根榮對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，增值稅大幅減稅會(huì)有效降低企業(yè)的實(shí)際負(fù)擔(dān)，期望在未來推進(jìn)稅收立法的過程中，可以考慮進(jìn)一步優(yōu)化和簡(jiǎn)并稅制。

值得注意的是，實(shí)體經(jīng)濟(jì)減負(fù)增效，促進(jìn)了企業(yè)增加投資。“近年來，火電市場(chǎng)持續(xù)不景氣，上海電氣集團(tuán)股份有限公司正逐步從傳統(tǒng)火電業(yè)務(wù)向新能源轉(zhuǎn)型，在境內(nèi)外承包了多項(xiàng)電站工程項(xiàng)目，其中包括與迪拜公司簽訂了全球迄今為止規(guī)模最大的光熱電站項(xiàng)目總承包合同。”上海電氣集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張啟琴在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，2018年度，企業(yè)建造合同收入約80億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重近30%，此輪增值稅減稅政策的出臺(tái)進(jìn)一步拉大了企業(yè)的投資動(dòng)力，2019年預(yù)計(jì)該項(xiàng)收入比重將進(jìn)一步提升。

蔡自力指出，實(shí)體經(jīng)濟(jì)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基石，也是減稅降費(fèi)的重點(diǎn)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，受減稅降費(fèi)政策紅利影響，5月份和6月份的企業(yè)設(shè)備投資同比增長(zhǎng)9.5%和9.2%，比前4個(gè)月累計(jì)增速分別提高4.3個(gè)和4個(gè)百分點(diǎn)。

重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)顯示，上半年，高端制造業(yè)和裝備制造業(yè)新增固定資產(chǎn)投資同比增長(zhǎng)9.9%和9.6%，分別比一季度提高3.5個(gè)百分點(diǎn)、2.7個(gè)百分點(diǎn)。上半年高技術(shù)制造業(yè)和高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長(zhǎng)10.4%和13.5%，顯著高于全部投資增速。

張依群表示，由于增值稅具有全鏈條的抵扣效應(yīng)，增值稅減稅在不同行業(yè)間存在不同的減稅效果，根據(jù)現(xiàn)行增值稅改革政策導(dǎo)向，小微企業(yè)、科技企業(yè)、制造企業(yè)特別是高端制造企業(yè)在整個(gè)增值稅減稅過程中獲益最大，可以有效激發(fā)企業(yè)科技研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化內(nèi)生動(dòng)力，對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型具有重要的推動(dòng)作用，同時(shí)也對(duì)增加就業(yè)、提高就業(yè)質(zhì)量、調(diào)整就業(yè)結(jié)構(gòu)起到關(guān)鍵作用。

激發(fā)微觀主體活力

今年以來，為支持小微企業(yè)發(fā)展，國(guó)家推出了一系列普惠性稅收減免措施，備受社會(huì)關(guān)注。

劉哲表示，小微企業(yè)往往處于創(chuàng)業(yè)階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力大、企業(yè)盈利能力弱，資金需求強(qiáng)烈，減稅降費(fèi)能夠?qū)崒?shí)在在的減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)渡過初創(chuàng)期的難關(guān)，提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的信心和動(dòng)力，穩(wěn)定就業(yè)。

數(shù)據(jù)顯示，上半年，小微企業(yè)普惠性政策累計(jì)新增減稅1164億元。其中，提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)新增減稅349億元，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度新增減稅481億元，地方六稅兩費(fèi)減征政策新增減稅333億元。

“小微企業(yè)數(shù)量大、分布廣、類型多，在增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和科技創(chuàng)新等方面具有不可替代的作用。”蔡自力說，國(guó)家出臺(tái)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，著力于增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動(dòng)力，激發(fā)微觀主體活力，提振市場(chǎng)信心。

“減稅降費(fèi)后的資金可以用于企業(yè)的研發(fā)、再投資和設(shè)備升級(jí)，發(fā)揮資金的乘數(shù)效應(yīng)，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，幫助企業(yè)盡快進(jìn)入良性發(fā)展階段。尤其對(duì)一些需求前景廣闊的新經(jīng)濟(jì)企業(yè)，減稅帶來的邊際帶動(dòng)作用會(huì)更大。”劉哲表示。

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