康得新"幫兇"被揪出 瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被立案調(diào)查
康得新涉嫌虛增利潤119億元事件引起廣泛關(guān)注。而因康得新造假事件,審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所,原本是上市公司財(cái)務(wù)真實(shí)性的把關(guān)人,要向投資者負(fù)責(zé)。
此次被立案調(diào)查后,瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所目前的狀況怎樣?記者對(duì)涉事的瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了調(diào)查。
把關(guān)不嚴(yán) 瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被立案調(diào)查
證監(jiān)會(huì)表示要對(duì)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所立案調(diào)查之后,它的運(yùn)營狀況如何呢?
記者來到瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,看到人員進(jìn)出,一切如常。
涉事審計(jì)師未停職
查詢康得新2014年至2017年的年報(bào),瑞華給出的審計(jì)意見均為“標(biāo)準(zhǔn)無保留”,一共涉及到四位簽字審計(jì)師,其中一位叫鄭龍興的審計(jì)師,記者查詢到他的工作地點(diǎn)為廣東深圳。
記者詢問瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所的工作人員:“有一位叫鄭龍興的會(huì)計(jì)師是否是我們這里的會(huì)計(jì)師?他現(xiàn)在還在這正常工作嗎?”
工作人員回答:“是,這兩天沒有見到他。”
記者也詢問了鄭龍興的工作狀態(tài),前臺(tái)工作人員表示他仍在處理其它項(xiàng)目,應(yīng)該是外出辦公了。按照工作人員的說法,涉事會(huì)計(jì)師仍在正常工作,會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否在內(nèi)部進(jìn)行教育警示了呢?
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所深圳分所工作人員回答:“好像沒有。”
律師:瑞華應(yīng)就其責(zé)任部分承擔(dān)賠償
那么,瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是如何讓上市公司虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告過關(guān)的?他們是否應(yīng)該對(duì)投資人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任呢?
2012年至今,康得新的年報(bào)均由瑞華審計(jì),涉嫌財(cái)務(wù)造假的四年里,審計(jì)費(fèi)用共計(jì)840萬。
廣東華商律師事務(wù)所執(zhí)行合伙人 曾鐵山:承擔(dān)責(zé)任的話,一般的話中介機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人如果是違反證券法的規(guī)定,存在虛假陳述,給投資者造成損失的,應(yīng)當(dāng)就其責(zé)任部分承擔(dān)賠償責(zé)任。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)的認(rèn)定,康得新2015年1月至2018年12月,通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)方式虛增營業(yè)收入,并通過虛構(gòu)采購、生產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用、產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用方式虛增營業(yè)成本、研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用等方式,在2015年至2018年的年報(bào)中分別虛增利潤23.81億、30.89億、39.74億、24.77億,合計(jì)虛增達(dá)119.21億元。
瑞華在康得新的連續(xù)4份年報(bào)中,對(duì)2015年、2016年、2017年,三份年報(bào)均出具了“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”,對(duì)2018年年報(bào)出具的是“無法表示意見”。此時(shí)康得新已深陷危機(jī),證監(jiān)會(huì)已經(jīng)對(duì)康得新立案調(diào)查。
蓮花資本顧問董事總經(jīng)理 楊子瀟:它其實(shí)沒有能起到提示風(fēng)險(xiǎn)的作用,所以來說它沒有盡到自己的責(zé)任,所以證監(jiān)會(huì)要對(duì)它立案,我覺得也是一個(gè)情理之中的事情。
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所近幾年屢接證監(jiān)會(huì)罰單
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所近幾年屢次接到證監(jiān)會(huì)罰單,甚至一度暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。為什么屢查屢犯?問題到底出在哪里呢?
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是國內(nèi)最大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一,業(yè)務(wù)量在行業(yè)內(nèi)也十分可觀。在其官網(wǎng)上,我們看到,截止到2019年5月31日,由其審計(jì)的A股上市公司達(dá)到316家。瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的消息爆出以來,一些由瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供服務(wù)的上市公司表示將重新考慮審計(jì)業(yè)務(wù)。
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人:最后看監(jiān)管部門的審查結(jié)果,會(huì)計(jì)師有會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則,反正大家都是按準(zhǔn)則做,如果監(jiān)管對(duì)他們的資質(zhì)各方面都有質(zhì)疑,那最后結(jié)果肯定是要考慮了。
這并不是瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所第一次接到監(jiān)管部門的罰單。過去幾年里,瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所多次因?yàn)樵趯徲?jì)過程中未勤勉盡責(zé),出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載,被證監(jiān)會(huì)處罰。
藍(lán)蓮花資本顧問董事總經(jīng)理 楊子瀟:它在過去幾年中間可能一直有這樣那樣的問題,證明說其實(shí)整個(gè)審計(jì)行業(yè)的這種不管是處罰力度,還是說執(zhí)行的這種程度,包括這種出具審計(jì)報(bào)告等質(zhì)量,可能說都是存在一些問題的。
雖然多次被證監(jiān)會(huì)下達(dá)行政處罰通知書,但有案可查的罰單卻只能說是罰酒一杯。記者查詢發(fā)現(xiàn),針對(duì)該事務(wù)所多次在審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé),出具存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告等違法行為,相應(yīng)的懲罰只是罰沒業(yè)務(wù)收入、并處以數(shù)十萬元到數(shù)百萬元不等的罰款。
業(yè)內(nèi)人士表示,這樣的懲罰力度,對(duì)投資者的保護(hù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。
廣東華商律師事務(wù)所執(zhí)行合伙人 曾鐵山:目前就是國外對(duì)投資者的保護(hù)還是要求很嚴(yán)格的。通過我們這兩年搜索的案例來看,對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu),包括律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所處罰力度非常大,有的金額高達(dá)上千萬,或者上億美金的案件都存在。
財(cái)經(jīng)短評(píng):對(duì)“慣犯累犯” 應(yīng)重罰追罰
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,本該是一家行使監(jiān)督職能的機(jī)構(gòu),卻成了一個(gè)多次觸犯資本市場法律法規(guī)的慣犯,甚至是累犯。
我們一直說,讓專業(yè)的人,做專業(yè)的事,而事到如今,這份所謂的專業(yè)保證究竟從何而來?投資者和市場的信任又該投向何方?也許,我們的監(jiān)管體系,還需要繼續(xù)升級(jí),至少對(duì)于這樣有前科的機(jī)構(gòu),應(yīng)該重罰、追罰。
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