增值稅減稅政策今起正式實施 油價、鐵路貨運(yùn)費(fèi)齊降
4月1日起,增值稅減稅政策正式實施。兩檔稅率下調(diào),進(jìn)項稅抵扣擴(kuò)容,實行留抵退稅……為確保萬億減稅顯效,相關(guān)部門出臺了多個文件,對政策落地予以細(xì)化明確。不過,流轉(zhuǎn)稅的調(diào)整牽一發(fā)而動全身,減稅效應(yīng)傳導(dǎo)需要上下游產(chǎn)業(yè)協(xié)同。除通過加計扣減等方式“打補(bǔ)丁”外,增值稅改革還需要朝著簡化稅制的方向持續(xù)深化。此外,新的計稅方式催熱涉稅服務(wù)業(yè),加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管的重要性凸顯。
油價、鐵路貨運(yùn)費(fèi)齊降
根據(jù)海關(guān)總署、財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(以下簡稱“公告”),4月1日起,制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%;交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變。
作為我國第一大稅種,增值稅改革是新一輪更大規(guī)模減稅降費(fèi)的“主菜”。中國行政體制改革研究會副秘書長馮俏彬表示,這次16%的稅率下降3個點(diǎn),力度非常大,體現(xiàn)了實質(zhì)性減稅的要求,也回應(yīng)了社會上關(guān)于更大規(guī)模減稅降費(fèi)的呼聲。
不過,增值稅的原理在于銷項稅減進(jìn)項稅。由于上下游企業(yè)減稅力度不一,要確保所有行業(yè)的稅負(fù)只減不增,并非易事。
CEI中國企業(yè)研究所秘書長唐大杰此前撰文提醒道:“以加油為例,加油發(fā)票的進(jìn)項稅部分從16%降為13%,企業(yè)進(jìn)項稅降了3個點(diǎn),在價格不變的情況下可抵扣部分減少;而銷項稅僅降了1個點(diǎn),減稅效果會被打折。”交通運(yùn)輸業(yè)中的快遞、倉儲亦是如此,兩者的稅率依然是6%,但后端涉及業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的物流包裝、購車等進(jìn)項稅率抵扣卻從16%減少到13%,承運(yùn)商的物流運(yùn)輸費(fèi)用稅率也從10%降至9%,進(jìn)項抵扣部分凈減少,直接增加了企業(yè)成本。
由此看來,要保證減稅紅利傳導(dǎo)至全行業(yè),相關(guān)領(lǐng)域全面降費(fèi)是前提之一。目前,有關(guān)部門已經(jīng)有所行動。3月29日,國家發(fā)改委發(fā)布成品油價格下調(diào)通知,自今年3月31日24時起,國內(nèi)汽、柴油最高零售價格每噸分別降低225元和200元。
3月31日,中國鐵路總公司也表示,4月1日起將同步對國鐵運(yùn)輸?shù)恼?、零?dān)、集裝箱等貨物運(yùn)價相應(yīng)下浮,取消翻卸車作業(yè)服務(wù)費(fèi)等6項雜費(fèi),降低貨車延期占用費(fèi)等4項收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),主動將減稅降費(fèi)效應(yīng)傳遞給下游企業(yè),預(yù)計每年可向貨主和企業(yè)讓利約60億元。
對此,唐大杰向北京商報記者指出,油價和鐵路運(yùn)輸價格的下調(diào)說明相關(guān)部門還是非常配合減稅政策落地的,這對市場和企業(yè)是一大利好消息。
決不讓第三方揩油
由于此次改革除降稅率外,還將實行加計抵減、留抵退稅等新的計稅方式,因此,在為企業(yè)進(jìn)一步減負(fù)的同時,在稅收征管體系上也需做足文章,以保證新規(guī)順利實施。
為確保減稅紅利精準(zhǔn)落入企業(yè)口袋,3月29日,國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于堅決查處第三方借減稅降費(fèi)服務(wù)巧立名目亂收費(fèi)行為的通知》,決定從即日起至5月31日,在全國稅務(wù)系統(tǒng)開展為期兩個月的第三方借減稅降費(fèi)服務(wù)巧立名目亂收費(fèi)行為專項排查整治。
隨著新一輪稅改深入推進(jìn),催熱了普遍的、社會化的稅收服務(wù)中介組織,以幫助納稅人準(zhǔn)確無誤地計算和填報,涉稅服務(wù)行業(yè)迎來廣闊市場前景。不過,近期又傳出第三方提供的某些服務(wù)存在不合理收費(fèi)的情況。
根據(jù)要求,稅務(wù)部門將重點(diǎn)排查是否仍存在第三方平臺違反自愿原則強(qiáng)制納稅人購買增值服務(wù);是否存在服務(wù)單位借銷售稅控專用設(shè)備或維護(hù)服務(wù)之機(jī)違規(guī)捆綁銷售設(shè)備、軟件、其他商品;是否存在第三方利用壟斷地位亂收費(fèi)謀取不正當(dāng)利益等等。
一家文化企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人向北京商報記者表示:“今年以來,稅務(wù)系統(tǒng)在不斷更新升級,一些新政策相繼出臺,稅務(wù)局也對辦稅相關(guān)流程進(jìn)行了許多優(yōu)化,但還是有一些不太確定的地方,作為納稅人,也希望稅務(wù)局能夠開通各類窗口,做好宣傳。”
北京商報記者從北京市稅務(wù)局了解到,截至3月29日,北京市稅務(wù)局開展了系列深化增值稅改革專題視頻培訓(xùn),全市辦稅服務(wù)廳和12366干部參加培訓(xùn),人次達(dá)4727,做到了100%全覆蓋。北京各區(qū)針對企業(yè)也展開了一系列面對面培訓(xùn)和政策宣講輔導(dǎo)工作。
要打補(bǔ)丁也要簡稅制
值得注意的是,公告還提出,將進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項稅抵扣范圍,將旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣,并把納稅人取得不動產(chǎn)支付的進(jìn)項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣,增加納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅。
同時,對主營業(yè)務(wù)為郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)業(yè)的納稅人,按進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。自4月1日起還將全行業(yè)試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。公告明確,對降低稅率水平后納稅人新增的留抵退稅,按條件予以退還。
在唐大杰看來,上述舉措對企業(yè)減負(fù)有一定效果。“比如留抵退稅對減少企業(yè)稅款積壓,使企業(yè)有更多資金投入擴(kuò)大再生產(chǎn)是有好處的。”不過,他也指出,增值稅改革還是應(yīng)該向簡化稅制努力,在實際交易中,增值稅稅率檔次過多會扭曲增值稅稅收中性,不同行業(yè)之間稅負(fù)不一致,導(dǎo)致上下游交易產(chǎn)生財務(wù)障礙。
馮俏彬也向北京商報記者表示,未來增值稅改革一是要完成立法,其次就是簡化稅制,三檔稅率變成兩檔稅率仍然是政策取向。“這其實是增值稅性質(zhì)所決定的,增值稅本身是一個中性稅,過去的增值稅比較復(fù)雜,帶有歷史過渡期的特點(diǎn)。”
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