年報(bào)監(jiān)管瞄準(zhǔn)三大領(lǐng)域:嚴(yán)打違規(guī)占用上市公司資金
上市公司年報(bào)進(jìn)入密集披露期。中國證券報(bào)記者18日從證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人處獲悉,今年證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)在年報(bào)監(jiān)管中,將堅(jiān)持問題導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向,把重點(diǎn)放到當(dāng)前市場存在的突出問題、風(fēng)險(xiǎn)隱患,提高監(jiān)管針對(duì)性、有效性。具體來看,在監(jiān)管中主要瞄準(zhǔn)三大重點(diǎn)領(lǐng)域。一是“打假”,聚焦信息披露真實(shí)性;二是“固本”,嚴(yán)打違規(guī)占用上市公司資金等;三是“強(qiáng)基”,關(guān)注上市公司治理規(guī)范性。
該負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào),對(duì)于違法違規(guī)行為,證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)將及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)制止、及時(shí)查處,“從嚴(yán)從快”“抬頭就打”,及時(shí)采取監(jiān)管措施;達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的堅(jiān)決立案查處,絕不姑息。2019年以來,證監(jiān)會(huì)已對(duì)10家因涉嫌信息披露違法違規(guī)等行為的上市公司進(jìn)行了立案調(diào)查。下一步,證監(jiān)會(huì)將不斷提升行政處罰效能,嚴(yán)懲信息披露違法違規(guī)等行為,切實(shí)提升上市公司質(zhì)量,保障廣大中小投資者合法權(quán)益。
“打假”聚焦信披真實(shí)性
上市公司年報(bào)是上市公司信息披露最重要環(huán)節(jié)和最核心內(nèi)容,直接反映公司運(yùn)營運(yùn)作、財(cái)務(wù)狀況和公司治理情況,直接影響投資者對(duì)上市公司的價(jià)值判斷和投資決策。
圍繞著“給投資者一個(gè)真實(shí)的上市公司”監(jiān)管目標(biāo),證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示,在今年的年報(bào)監(jiān)管中,首要任務(wù)是聚焦年報(bào)信息披露真實(shí)性,嚴(yán)厲查處財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假、信息披露失真等違法違規(guī)行為。
對(duì)于在信息披露真實(shí)性監(jiān)管過程中重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容,接近監(jiān)管層的人士透露,主要是包括年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,是否及時(shí)披露有關(guān)信息,比如上市公司存在不適用的情形,要關(guān)注其原因及合理性。
值得注意的是,該人士透露,監(jiān)管層將重點(diǎn)打擊虛構(gòu)業(yè)務(wù),虛增資產(chǎn)、收入和利潤,變?cè)焐踔羵卧飚a(chǎn)權(quán)證書和重要經(jīng)營證照等違法違規(guī)行為,尤其是將依法嚴(yán)懲無視監(jiān)管紅線、挑戰(zhàn)法律底線的惡性案件。
此外,證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào),今年年報(bào)監(jiān)管另一個(gè)重點(diǎn)是加強(qiáng)商譽(yù)減值監(jiān)管,強(qiáng)化對(duì)應(yīng)計(jì)提不計(jì)提、“業(yè)績洗澡”多計(jì)提商譽(yù)減值問題的監(jiān)管,督促上市公司有節(jié)奏地合規(guī)合理計(jì)提商譽(yù)減值,避免集中計(jì)提減值引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。
具體來看,重點(diǎn)關(guān)注上市公司是否定期或及時(shí)進(jìn)行商譽(yù)減值測試,是否在此過程中重點(diǎn)考慮了特定減值跡象的影響,不得以業(yè)績補(bǔ)償承諾為由,不進(jìn)行商譽(yù)減值測試;關(guān)注上市公司是否在將商譽(yù)賬面價(jià)值合理分?jǐn)偟幕A(chǔ)上進(jìn)行減值測試,并恰當(dāng)計(jì)提了商譽(yù)減值損失;關(guān)注上市公司是否充分、準(zhǔn)確、如實(shí)、及時(shí)地披露了與商譽(yù)減值相關(guān)的重要信息。將商譽(yù)減值情況作為年報(bào)現(xiàn)場檢查重點(diǎn),發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題將嚴(yán)肅處理。
“固本”確保上市公司資產(chǎn)安全
近期,部分上市公司經(jīng)營出現(xiàn)困難,長期積累的風(fēng)險(xiǎn)隱患開始暴露,違規(guī)占用資金和對(duì)外擔(dān)保等行為有所抬頭。
其中,最為市場關(guān)注的當(dāng)屬天潤數(shù)娛(4.41 +1.38%,診股),該公司15日晚間發(fā)布關(guān)于對(duì)深圳證券交易所關(guān)注函回復(fù)的公告稱,截至14日,公司向控股股東及關(guān)聯(lián)方違反規(guī)定程序?qū)ν馓峁?dān)保余額為18.298億元,占公司2017年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的68.51%。
對(duì)此,證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示,在年報(bào)監(jiān)管中將嚴(yán)密監(jiān)控,嚴(yán)厲打擊違規(guī)占用資金和對(duì)外擔(dān)保等行為,一旦發(fā)現(xiàn)上市公司有相關(guān)行為,各監(jiān)管機(jī)構(gòu)將“從嚴(yán)從快”“抬頭就打”,及時(shí)采取監(jiān)管措施;達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的堅(jiān)決立案查處,絕不姑息。
具體到年報(bào)監(jiān)管中,據(jù)接近監(jiān)管層的人士透露,監(jiān)管將從決策合規(guī)性、披露及時(shí)性等角度,重點(diǎn)關(guān)注上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。比如存在非經(jīng)營性占用,要督促相關(guān)主體披露有關(guān)情況并盡快徹底解決。
“監(jiān)管層還將強(qiáng)化并購重組持續(xù)監(jiān)管,尤其是后續(xù)實(shí)施和業(yè)績承諾履行等事項(xiàng)監(jiān)管。”該人士透露,強(qiáng)化標(biāo)的業(yè)績承諾履行情況監(jiān)管,重點(diǎn)關(guān)注收購標(biāo)的業(yè)績未達(dá)標(biāo)或精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)公司的業(yè)績真實(shí)性,是否存在利潤調(diào)節(jié)行為。對(duì)于未完成業(yè)績承諾的,關(guān)注相關(guān)補(bǔ)償進(jìn)展情況、上市公司已采取的督促措施。對(duì)于拒不履行補(bǔ)償義務(wù)的,要依法依規(guī)從嚴(yán)處理。
“強(qiáng)基”關(guān)注公司治理規(guī)范性
此前,證監(jiān)會(huì)對(duì)《上市公司治理準(zhǔn)則》(以下簡稱《準(zhǔn)則》)進(jìn)行修訂。
證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示,此次年報(bào)監(jiān)管將以《準(zhǔn)則》修訂為契機(jī),進(jìn)一步推動(dòng)上市公司規(guī)范運(yùn)作,提升公司治理水平。
對(duì)于上市公司治理規(guī)范性重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容,前述負(fù)責(zé)人透露,主要包括報(bào)告期內(nèi)公司治理披露情況,
比如上市公司實(shí)際狀況與證監(jiān)會(huì)發(fā)布的規(guī)范性文件存在重大差異情況,上市公司與控股股東在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面保持獨(dú)立性情況,公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的規(guī)范運(yùn)作情況,股份回購的公司治理機(jī)制安排等。
“對(duì)于上市公司控股股東、高管層變更頻繁,公司規(guī)范運(yùn)作基礎(chǔ)較差,公司內(nèi)部存在缺陷等,會(huì)在年報(bào)監(jiān)管中重點(diǎn)關(guān)注。”該負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào),上市公司在年報(bào)中全面反映和披露上述事項(xiàng)對(duì)上市公司的當(dāng)前及潛在影響,并督促公司及時(shí)整改。
此外,據(jù)知情人士透露,監(jiān)管層將緊密關(guān)注上市公司執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)情況,對(duì)上市公司是否按規(guī)定適用新準(zhǔn)則、新準(zhǔn)則的實(shí)際執(zhí)行情況及其影響等方面進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。
對(duì)于年報(bào)披露過程中發(fā)現(xiàn)的問題處置,接近監(jiān)管層人士透露,如發(fā)現(xiàn)問題,監(jiān)管層將及時(shí)介入、及時(shí)糾正。年報(bào)披露后,各地證監(jiān)局將及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場檢查,依規(guī)采取行政監(jiān)管措施。達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的,堅(jiān)決啟動(dòng)立案稽查程序,不得以實(shí)施行政監(jiān)管措施替代行政處罰。交易所方面,將在年報(bào)披露后及時(shí)開展年報(bào)審核,加大問詢力度,直奔主題、切中要害,依規(guī)對(duì)違法違規(guī)行為采取監(jiān)管措施。
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