中科磁業(yè)參股公司信披或遺漏,招股書與公開信息數(shù)據(jù)“打架”
來源:壹財信
作者:唐 柯
3月3日,深交所官網(wǎng)顯示,浙江中科磁業(yè)股份有限公司(下稱:中科磁業(yè))更新披露了IPO問詢回復(fù)材料。
《壹財信》研究發(fā)現(xiàn),中科磁業(yè)的大客戶被列入失信被執(zhí)行人名單,多家供應(yīng)商也身背處罰;招股書中多處數(shù)據(jù)與公開信息矛盾,一參股公司信息披露或有遺漏。
大客戶成失信被執(zhí)行人
成立于2010年3月的中科磁業(yè)主要從事永磁材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售,是目前國內(nèi)重要的永磁材料生產(chǎn)商之一。其生產(chǎn)的永磁材料廣泛應(yīng)用于消費電子、節(jié)能家電、工業(yè)設(shè)備、汽車工業(yè)、風(fēng)力發(fā)電、智能制造、電動工具等眾多領(lǐng)域,主要客戶為業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的電聲器件制造商及永磁電機生產(chǎn)企業(yè),如韓國星主、通力電子、EM-Tech、東科控股、歌爾股份、威靈電機、臥龍電驅(qū)等。
2018年至2021年1-6月(下稱:報告期),中科磁業(yè)的營業(yè)收入分別為23,495.40萬元、26,017.49萬元、37,808.66萬元和25,067.29萬元;凈利潤分別為1,357.89萬元、2,811.26萬元、5,643.70萬元和4,142.85萬元,均呈現(xiàn)出穩(wěn)步增長的趨勢。
業(yè)績一片向好的態(tài)勢下,中科磁業(yè)應(yīng)收賬款較高的問題或值得注意。
報告期各期末,中科磁業(yè)應(yīng)收賬款賬面價值分別為8,536.08萬元、8,591.22萬元、12,171.05萬元和 17,734.56萬元,占流動資產(chǎn)的比例分別為54.68%、43.31%、40.52%和47.23%。隨著應(yīng)收賬款的賬面金額持續(xù)增加,若中科磁業(yè)的主要客戶財務(wù)狀況發(fā)生重大不利變化,導(dǎo)致出現(xiàn)延遲支付甚至無法支付貨款的情況,則可能會影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率、增加營運資金壓力,從而對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流造成不利影響。
中科磁業(yè)2021年1-6月的大客戶友貿(mào)電機(深圳)有限公司(下稱:友貿(mào)電機)就被列為被執(zhí)行人,立案時間為2022年2月23日。
(截圖源自中國執(zhí)行信息公開網(wǎng))
據(jù)招股書,中科磁業(yè)與友貿(mào)電機從2017年展開合作。報告期內(nèi),中科磁業(yè)對友貿(mào)電機的銷售收入分別為99.73 萬元、236.74 萬元、1,538.43萬元、1,769.07萬元,銷售規(guī)模持續(xù)增長;2021年上半年,中科磁業(yè)對其應(yīng)收賬款額也高達(dá)1,181.24萬元。
值得一提的是,中科磁業(yè)的壞賬計提比例高于同行可比公司的平均水平。通常來講,對于1年以內(nèi)(含1年)的應(yīng)收賬款,行業(yè)內(nèi)普遍計提標(biāo)準(zhǔn)為2.70%-2.75%,中科磁業(yè)則采取了5%的高標(biāo)準(zhǔn)計提;對于1-2年和2-3年的應(yīng)收賬款,行業(yè)內(nèi)公司的計提標(biāo)準(zhǔn)分別為8.66-8.96%和29.68%-31.25%,而中科磁業(yè)的計提標(biāo)準(zhǔn)為20.00%和50.00%;對于3-4年和4-5年的應(yīng)收賬款,同行可比公司的計提標(biāo)準(zhǔn)為64.86%-66.25%和79%,中科磁業(yè)則均采取了100.00%的計提標(biāo)準(zhǔn)。
可以看出,與同行業(yè)可比公司相比,中科磁業(yè)按賬齡計提壞賬比例整體上較為謹(jǐn)慎。
除了大客戶存在信用風(fēng)險外,中科磁業(yè)的多家供應(yīng)商近年來也身背處罰。
2018年、2020年和2021年上半年,中科磁業(yè)對甘肅稀土新材料股份有限公司(下稱:稀土新材料)的采購金額分別為366.38萬元、1,882.83萬元和1,653.10萬元。據(jù)企查查,2019年4月稀土新材料因“車間一號窯尾氣氣機閘板閥泄露,煙氣未完全收集,部分煙氣外逸直接排放,對大氣環(huán)境造成不利影響”而被白銀市生態(tài)環(huán)境局處以12.30萬元的罰款。
(截圖源自企查查)
包頭市中鑫安泰磁業(yè)有限公司(下稱:中鑫安泰)系中科磁業(yè)2021年1-6月第五大供應(yīng)商。據(jù)信用中國,2021年12月,中鑫安泰因未按照規(guī)定為從業(yè)人員配備勞動防護(hù)用具等違法事實,被地方應(yīng)急管理局處以17.00萬元的罰款。
(截圖源自信用中國)
參股公司信披或有遺漏
招股書披露,截至招股書簽署日(2022年2月23日),中科磁業(yè)有1家參股公司,即浙江龍創(chuàng)電機技術(shù)創(chuàng)新有限公司(下稱:龍創(chuàng)電機),該公司注冊資本為3,000.00萬元,中科磁業(yè)客戶之一臥龍電驅(qū)持股50%,少數(shù)股東中,中科磁業(yè)持股15.00%。
據(jù)招股書介紹,龍創(chuàng)電機主要從事電機及驅(qū)動類產(chǎn)品的研發(fā)及制造。電機及驅(qū)動類產(chǎn)品為中科磁業(yè)主營產(chǎn)品的終端應(yīng)用領(lǐng)域之一,在電機及驅(qū)動類產(chǎn)品方面的銷售是中科磁業(yè)未來發(fā)展業(yè)務(wù)的重點布局。
但通過查閱相關(guān)公開數(shù)據(jù),可以發(fā)現(xiàn)中科磁業(yè)對龍創(chuàng)電機的相關(guān)披露與公開信息存在一定出入。
關(guān)于龍創(chuàng)電機的成立時間。招股書中稱龍創(chuàng)電機成立于2020年3月20日,但龍創(chuàng)電機大股東臥龍電驅(qū)的2020年年報和企信網(wǎng)相關(guān)信息均顯示龍創(chuàng)電機成立于2020年3月30日,前后相差十天。
關(guān)于龍創(chuàng)電機2020年度的資產(chǎn)與盈利狀況。招股書披露,2020年年底,龍創(chuàng)電機總資產(chǎn)為1,048.78萬元,凈資產(chǎn)為490.73萬元,凈利潤為96.61萬元。但據(jù)龍創(chuàng)電機同期的工商年報,龍創(chuàng)電機的資產(chǎn)總額為1,048.76萬元,所有者權(quán)益合計為505.99萬元,凈利潤總額為505.99萬元;資產(chǎn)總額與招股書相同,但凈資產(chǎn)較招股書信披多出15.26萬元,這使得其負(fù)債總額也將與招股書存在差異;凈利潤更是比與招股書多出409.38萬元,相差金額較多。
(截圖源自企信網(wǎng))
另外,龍創(chuàng)電機還對外參股了子公司,但中科磁業(yè)在招股書中并未進(jìn)行相關(guān)披露。
據(jù)《臥龍電驅(qū)關(guān)于對外投資設(shè)立合資公司的公告》,臥龍電驅(qū)將與龍創(chuàng)電機、紹興市上虞區(qū)國有資本投資運營有限公司等單位合資成立浙江舜云互聯(lián)技術(shù)有限公司(下稱:浙江舜云),龍創(chuàng)電機將直接持有浙江舜云20%的股份(還通過紹興上虞龍舜企業(yè)咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)間接持有浙江舜云0.1%的股份)。此外,浙江舜云還擁有一家全資子公司杭州舜云互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有限公司(下稱:杭州舜云)。據(jù)企信網(wǎng),浙江舜云成立于2021年9月3日,杭州舜云成立于2021年12月30日,成立時間均早于招股書簽署日,但招股書中并未提及。
在查閱中科磁業(yè)公開信息的時候,還看到了一則當(dāng)?shù)卣W(wǎng)站上的相關(guān)新聞。
據(jù)東陽日報,2021年3月27日,市委常委、常委副市長走訪部分上市培育企業(yè),了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及上市籌備情況,助推上市步伐,相關(guān)企業(yè)名單中便有中科磁業(yè)。該篇新聞中稱,中科磁業(yè)去年實現(xiàn)營收6億元,今年計劃投入1,500萬元用于產(chǎn)品研發(fā)和設(shè)備更新。
(截圖源自東陽市人民政府官網(wǎng))
但據(jù)招股書,2020年度,中科磁業(yè)的營業(yè)收入為3.78億元,遠(yuǎn)不及新聞稿中所述的“年營收6億元”。
對于上述相差信息,到底哪方為真,或需中科磁業(yè)及相關(guān)機構(gòu)進(jìn)行核實并作出解釋。
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