近期，《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則(1-7號(hào))》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》)相繼發(fā)布，此前的相關(guān)文件同時(shí)廢止。這一舉措意味著，我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管迎來(lái)新時(shí)代。

《實(shí)施細(xì)則》進(jìn)一步完善了非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，最主要的目的是提升保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理水平，防范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。

所謂保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，指的是保險(xiǎn)人為履行其承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任或應(yīng)付未來(lái)發(fā)生的賠款，從所收的保險(xiǎn)費(fèi)或資產(chǎn)中提留的一項(xiàng)基金。為了保證保險(xiǎn)公司正常經(jīng)營(yíng)、保護(hù)被保險(xiǎn)人利益，世界各國(guó)一般都采取保險(xiǎn)立法的形式，規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)提存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以確保保險(xiǎn)公司具備與其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。

據(jù)了解，一些保險(xiǎn)公司存在人為調(diào)整分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金、通過(guò)準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤(rùn)等問(wèn)題，影響著公司的償付能力和盈利能力。

《實(shí)施細(xì)則》增加了關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)、準(zhǔn)備金有利進(jìn)展、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金等方面規(guī)定，將對(duì)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)全面監(jiān)測(cè)、評(píng)估和處置。

值得關(guān)注的是，《實(shí)施細(xì)則》明確，總精算師對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果簽署明確意見(jiàn)，分為“合理、不足、高估、無(wú)法表示意見(jiàn)”四類(lèi)，覆蓋準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果的各種情形。

這與此前對(duì)精算意見(jiàn)的要求有所不同。按照原來(lái)的規(guī)定，總精算師只需要聲明精算基礎(chǔ)、精算方法和精算公式符合精算原理、精算標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，精算結(jié)果科學(xué)、合理。

顯然，《實(shí)施細(xì)則》提高了對(duì)總精算師專(zhuān)業(yè)能力的要求，進(jìn)一步明確了他們?cè)跍?zhǔn)備金方面的職責(zé)。據(jù)了解，總精算師的一個(gè)重要職責(zé)便是計(jì)算承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。但是，一些公司由于總精算師履職不到位，對(duì)準(zhǔn)備金精算評(píng)估不準(zhǔn)確，甚至扭曲了財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致整體戰(zhàn)略研判出現(xiàn)偏差，影響了公司業(yè)績(jī)。

近年來(lái)，不少保險(xiǎn)公司也因?yàn)槲窗匆?guī)定提取準(zhǔn)備金而被罰。2021年，東海航運(yùn)保險(xiǎn)、渤海財(cái)險(xiǎn)等公司就因準(zhǔn)備金計(jì)提存在不利偏差，被監(jiān)管部門(mén)下發(fā)監(jiān)管提示函，要求其進(jìn)行整改。

因此，《實(shí)施細(xì)則》對(duì)總精算師新增加的要求，強(qiáng)化了非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性和系統(tǒng)性，有利于健全保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制，使其有效開(kāi)展準(zhǔn)備金監(jiān)管工作，防范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。(朱艷霞)

關(guān)鍵詞： 保險(xiǎn)公司 非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù) 總精算師 準(zhǔn)備金監(jiān)管