距離去年財政部、稅務總局、銀保監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》已滿一年。不過，這一年稅延養(yǎng)老險卻“不溫不火”。公開數(shù)據(jù)顯示，截至2018年底，稅延養(yǎng)老保險累計實現(xiàn)保費僅7160萬元，承保件數(shù)3.9萬件。

從產(chǎn)品上來看，獲準經(jīng)營稅延型養(yǎng)老險的23家保險公司包括中國人壽、泰康人壽、人保壽險等，所推出的產(chǎn)品比較相近，均注重滿足投保人養(yǎng)老資金在安全性、收益性和長期性上的需求，普遍設計了3.5%的固定收益款、2.5%的保底+浮動收益保底款。在領取方面，支持保證返還賬戶價值終身月領(或年領)、固定期限15年月領(或年領)、20年月領(或年領)以及25年月領(或年領)多種形式。

所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再根據(jù)當期稅率繳納稅款。由于邊際稅率不同，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠，從而可以激發(fā)個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險的積極性。由于退休后收入通常大幅低于退休前收入，該政策通過降低個人邊際應稅收入，減輕了居民實際稅收負擔。

按照上述《通知》，取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續(xù)性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。也就是說，每人每月最高1000元、每年最高1.2萬元的稅延額度。

但是，不少消費者表示，目前稅收優(yōu)惠力度較小，產(chǎn)品收益偏低，投保環(huán)節(jié)復雜。“在售的幾十種稅延養(yǎng)老險收益趨同，普遍不高，且在辦理投保過程中涉及稅前扣除等環(huán)節(jié)，比較繁瑣。”

“稅延養(yǎng)老險可適應不同群體風險偏好和保值增值需要，助力提高個人養(yǎng)老金替代率和養(yǎng)老質(zhì)量。”某保險公司相關人士表示，但由于個稅政策調(diào)整，稅延養(yǎng)老保險正在面臨產(chǎn)品升級問題，在產(chǎn)品設計方面的確需要再充分考慮投資收益率、人口增長率、老齡化速度等因素，推出更加符合市場需求的產(chǎn)品。

據(jù)悉，當下我國養(yǎng)老保險體系三大支柱包括：第一，政府承擔的基本養(yǎng)老保險;第二，企業(yè)年金、職業(yè)年金;第三，個人商業(yè)保險。截至目前，我國基本養(yǎng)老保險費占比達90%，第二、第三支柱保費占比合計10%。目前，在發(fā)達國家通行的養(yǎng)老保障體系中，政府承擔的社會基本養(yǎng)老保險占比往往遠低于企業(yè)年金、職業(yè)年金和個人商業(yè)保險占比。

可以預期，稅延養(yǎng)老險發(fā)展空間巨大，但亟需完善稅延養(yǎng)老保險的制度安排，不斷優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策。有專家建議，接下來可以在購買環(huán)節(jié)放寬稅前抵扣標準，同時降低領取環(huán)節(jié)的征稅稅率;此外，試點已過一年，相關部門要根據(jù)三地試點區(qū)域?qū)Χ愌羽B(yǎng)老險的探索及經(jīng)驗，總結(jié)市場訴求，升級產(chǎn)品服務，逐步擴大試點范圍，進一步提升稅延養(yǎng)老險的實惠性。

最新數(shù)據(jù)顯示，目前我國60周歲及以上的老年人口約2.5億，占總?cè)丝诘?7.9%。預計到2050年我國的老年人口將達到4.8億人，占據(jù)34.1%的人口比重。（記者 李晨陽）

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